集团层面如何有效管控税务风险?

    来源:中国税务报 作者:张剀 人气: 时间:2022-08-19
    摘要:由于业务、财务和税务整体链条存在较多断点,销项发票开具、进项发票验真验重、专票认证抵扣、申报表编制,都依赖税务会计手工处理,工作量大、易出错、效率低,造成极大的人力资源浪费,涉税处理效率低的问题越来越突出。

      拥有近千家成员企业的新奥集团,为有效管控集团税务风险,深挖涉税数据价值,打造了集纳税申报、风险监控、税务分析、智能开票、税务档案库等多项实用功能为一体的税务风险管理系统,使企业税务管理贯穿经营业务全链条。

      通过涉税业务处理的自动化,新奥税务风险管理系统中沉淀了大量的财税数据。据统计,现已采集各类发票1600余万张、纳税申报表13万张、财务报表10万余张、会计凭证600余万张、政策法规近4万条,累计排查企业涉税风险6000余条。

      近日,当记者走进1989年创立于河北廊坊的新奥集团,一下子被一系列技术创新成果吸引了。在采访过程中,记者了解到有关新奥集团的一组数据:位列全国工商联发布的2021中国民营企业500强榜单第43位,业务覆盖分销、贸易、输储、生产、工程智造等天然气产业全场景,贯通整个清洁能源产业链,在全国21个省为2583万个家庭用户、20多万家企业提供能源服务,成员企业近千家,旗下上市公司4家,2021年营业收入总额1606亿元……

      听到这组数据,记者的第一反应是:作为一家成员企业近千家的集团企业,是如何有效管控税务风险的呢?对此,新奥集团首席财务官蒋承宏给出的答案是:推动智慧税务平台上线,向传统手段说再见。在蒋承宏看来,作为一家大型企业集团,有效管控税务风险,守好税务合规底线,不可能依靠传统的人工模式实现,更不可能凭空实现。

      现场演示:全集团税务风险一目了然

      蒋承宏所说的智慧税务平台,是指新奥集团从2017年开始打造的税务风险管理系统。经过4年多的不断完善,目前已经形成了以财税大数据为驱动力的多功能智慧税务平台。记者采访时,新奥集团税务总监崔丽艳熟练操作,现场演示了新奥税务风险管理系统的多项实用功能。随着崔丽艳不断点击鼠标,可以实时看到新奥成员企业在全国的纳税分布及变化情况,还可以追踪到每一家成员企业具体的税务风险状况。

      纳税申报功能,是新奥税务风险管理系统的基础功能。蒋承宏介绍,考虑到集团旗下成员企业需要申报的税种多且工作量大,人工纳税申报容易漏报错报。新奥税务风险管理系统匹配了自动计税工具,可自动汇集多个系统数据源,通过计税规则引擎,自动生成各税种纳税申报表。同时,通过税企直连通道,打通了税务申报的最后“一公里”,可以实现一键申报。对此,新奥集团财务共享中心税务经理王亚廷说,实现一键申报后,税务人员申报时间缩短了95%以上,涉税业务录入数据时间减少90%以上,极大减轻了纳税负担。

      “风险监控功能,对集团管控税务风险作用十分显著。”蒋承宏介绍,该功能以财税数据为风险监控的基础数据,通过在平台上定义风险筛查逻辑,系统自动进行运算,将风险筛查结果推送给企业税务人员,税务人员根据系统给出的风险提示进行处理,同时对指标的可用性进行评价,迭代提升指标库的质量。所有风险处理完成后,系统会自动汇总输出企业风控报告,对企业当期税务风险状况进行整体评估。目前,新奥税务风险管理系统共设置税务风险指标112个,分为数值类、比对类和抽检类三类,涵盖了企业所得税、增值税、房产税、城镇土地使用税和印花税等主要税种。

      在现场演示中,崔丽艳展示了系统最近一期筛查出的企业风险清单,其中A公司“房产税申报表的房产原值与科目余额表的房产原值比对”指标预警,提示A公司房产税税源明细表中,从价计征房产原值比科目余额房产原值少了358.45万元,存在少计房产税计税依据,少缴房产税风险。经崔丽艳与A公司税务人员确认,差异原因为账面房产未取得房产证,因此未将房产价值计入从价计征房产税计税依据中,未缴纳房产税。截至记者发稿时,A公司已完成房产税及时补缴,避免了税务损失的扩大。

      税务分析,是新奥税务风险管理系统另一项重要功能。新奥能源财税负责人王文斌说,通过税务分析功能,可根据管理需求自助建立分析模型,真正实现“指向哪分析哪”,提高财税数据的可用性,深化以数智驱动运营。“此外,税务风险管理系统还具有智能开票、税务档案库和税收法规库等多项实用功能。”崔丽艳说。

      成效显著:多家大企业纷纷参观学习

      谈起税务风险管理系统的成效,蒋承宏十分自豪地介绍,他们这一实践案例,入选了中国财政经济出版社2021年2月出版的《智能财务——打造数字时代财务管理新世界》一书。同时,他们接待了多家大型集团管理层前来参观交流,并得到一致好评。2021年12月12日,在由上海国家会计学院等单位共同主办的第四届智能财务高峰论坛上,“新奥集团智慧税务建设实践”荣获第二届中国智能财务最佳实践智能财税奖。

      “其他大企业之所以前来参观学习,主要还是看中了我们这套系统带来的实实在在的好处。”蒋承宏介绍,在发票开具方面,通过与燃气销售、物业服务、船票销售等业务系统进行集成,实现了电子发票的自动开具,确保了发票信息的准确性,提高了开票效率,同时客户可通过短信、邮箱等方式自助获取发票,提高了客户满意度。

      据新奥集团财税数字化总监赵里海介绍,2021年新奥集团成员企业共开具电子发票220多万张,相比于开具纸质发票,每张至少节约1分钟。电子发票使用后,由于效率提升,相当于每年减少3.67万小时的工作量。按照8小时/工作日计算,这相当于4500多个工作日。同时,在费用报销场景中,进项发票的合规管控全部由系统自动完成,大幅降低了财务审核的工作量,整体效率提升90%以上,并能有效防止假发票、重复报销等发票风险。

      更让蒋承宏感到欣慰的是,通过涉税业务处理的自动化,税务风险管理系统中沉淀了大量的财税数据。财税数据仓初步建成,现已采集各类发票1600余万张、纳税申报表13万张、财务报表10万余张、会计凭证600余万张、政策法规近4万条,累计排查企业涉税风险6000余条。蒋承宏说,基于此,集团总部不仅能够直观地看出各成员企业的风险分布情况,而且能发现企业高频风险,并以此开展风险集中应对。目前,税务风险管理系统已搭建起一套完整的税务风险识别、评估、控制的管理流程,形成对所有成员企业税务风险的常态化监控。

      记者了解到,从多维度的财税数据统计,到专项分析方案的实施,新奥集团已开展了一系列税务分析工作。通过税负率的比较分析、增值税留抵税额分析、财税优惠政策的享受利用分析等,推动所有成员企业共同深挖数据价值,以数据驱动企业运营。在今年税务部门落实退税减税工作的过程中,新奥集团通过税务风险管理系统分析功能,统筹集团成员企业共享受到了超10亿元税收优惠政策红利。“在推动企业及时、合规享受税收优惠方面,涉税数据的分析功能发挥了重要作用。”蒋承宏说。

      国家税务总局廊坊市税务局第一税务分局局长刘伟表示,新奥集团近几年积极推动税务管理数字化转型,搭建智慧税务平台,实现了信息资源共享和高效作业,为税企共同防范风险提供了有力抓手。

      高管共识:向数智要效率是大势所趋

      新奥集团当初决定开发税务风险管理系统,既有内部的原因,也有外部的原因。“公司管理层认为,向数智(数字智慧化与智慧数字化的合成)要效率是大势所趋。作为一家创新型企业,我们在主动拥抱新技术方面,必须体现在实实在在的行动上——其中自然包括税务管理手段的创新。”蒋承宏说。

      “集团的数智化建设为税务管理的转型升级指明了方向,创造了条件。”蒋承宏说,在新奥集团长期的税务管理实践中,由于业务、财务和税务整体链条存在较多断点,销项发票开具、进项发票验真验重、专票认证抵扣、申报表编制,都依赖税务会计手工处理,工作量大、易出错、效率低,造成极大的人力资源浪费,涉税处理效率低的问题越来越突出。同时,随着集团业务快速扩张,成员企业数量增加,地域分布越来越广泛,新的业务形态也在不断涌现,而各地分子公司对于税务政策的理解与执行程度不一,在具体涉税业务的处理上很容易出现偏差。“当下属公司税务风险发生时,集团往往充当了救火队员的角色,税务风险防范压力极大。”蒋承宏说。

      作为首席财务官,集团内部涉税数据无法实现有效整合,难以基于涉税数据分析向集团管理层形成有效的决策建议,一度让蒋承宏很“头疼”。蒋承宏说,由于没有数字化工具支撑,集团总部税务部门无法及时掌握充足的涉税数据,对于纳税数据的统计更多地依赖于财务账面数据,与实际申报数据存在差异。同时,由于数据颗粒度粗,无法掌握税收优惠、财产损失、累计亏损、增值税期末留抵等数据,集团财税团队也无法对涉税数据进行多维度分析,对集团战略决策支持的力度亟待提升。

      记者了解到,近年来,营改增等税制改革大刀阔斧推进,税种立法进程不断加快,税收政策频频推出,客观上需要企业更加精准地把握政策。同时,随着税收征管改革的深入推进,税务机关税收监管能力大幅度提升,税收大数据在精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治等方面发挥的作用越来越大,也在客观上倒逼企业必须基于涉税数据进行全面、系统、深刻的税务管理变革。加之OCR图片识别技术、RPA流程自动化技术、自助数据建模、大数据采集与分析等数字化技术方兴未艾,也为企业智慧税务建设提供了技术保障。

      “对于企业内部税务管理的数字化转型,新奥集团管理层进行过多次集体研究。”蒋承宏告诉记者,新奥集团管理层的共识是:企业传统税务管理重在企业端便捷开票、准确申报、及时纳税等基础性工作,侧重于事后的管理。通过税务数字化转型,企业税务管理重心必须前移,而且贯穿经营业务全链条,同时非常注重在提升效率、管控风险和战略支撑方面发挥作用。“未来,我们会进一步夯实全集团税务管理数字化转型的基础,充分利用先进算法,让集团管理层和成员企业管理层利用涉税数据做决策成为习惯,也成为优势。”蒋承宏说。


      来源:中国税务报   2022年08月19日

      原标题:成员企业近千家,集团层面如何有效管控税务风险?新奥集团的做法是——推动智慧平台上线,向传统手段说再见

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